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Aktueller Stand zum Aktivrentengesetz 23.01.2026
Zum 1. Januar 2026 ist das neue Aktivrentengesetz der Bundesregierung in Kraft getreten. Es soll Beschäftigte im Rentenalter gezielt entlasten und Anreize schaffen, auch nach Erreichen der gesetzlichen Regelaltersgrenze weiterzuarbeiten.
Was die Aktivrente regelt
Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die die Regelaltersgrenze erreicht haben und in einem sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnis stehen, können bis zu 2.000 Euro monatlich – maximal 24.000 Euro pro Jahr – steuerfrei hinzuverdienen. Dieser Freibetrag wird zusätzlich zum allgemeinen Grundfreibetrag direkt im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt und zeitanteilig angewendet, wenn die Voraussetzungen nicht für das gesamte Jahr vorliegen.
Wer von der Aktivrente profitiert
Begünstigt sind ausschließlich Beschäftigte im regulären Rentenalter, die einer sozialversicherungspflichtigen Tätigkeit nachgehen. Nicht erfasst sind unter anderem Minijobber, Selbstständige, freie Mitarbeiter, Beamte sowie Beschäftigte in Land- und Forstwirtschaft; außerdem darf der Freibetrag nur bei einem Arbeitgeber genutzt werden.
Offene Praxisfragen
Trotz klarer Grundstruktur des Gesetzes bestehen in der praktischen Umsetzung noch zahlreiche Detailfragen, insbesondere für Lohnbüros und Softwareanbieter. Die Fachwelt wartet aktuell auf ein präzisierendes Anwendungsschreiben bzw. FAQ des Bundesfinanzministeriums, um die Aktivrente in der Entgeltabrechnung vollständig rechtssicher abbilden zu können.
Übergangslösung in HS
Bis zur finalen Klärung der technischen Vorgaben empfehlen wir, die Aktivrente in HS vorübergehend über eine eigens angelegte Lohnart abzurechnen, die in der Versteuerungsart auf „FR“ (steuerfrei) codiert ist. Die monatliche Grenze von 2.000 Euro ist dabei eigenständig zu überwachen, und der Arbeitnehmer sollte schriftlich bestätigen, dass Ihr Unternehmen der einzige Arbeitgeber ist, der den Freibetrag im Lohnsteuerabzug berücksichtigt. Sobald die endgültigen Vorgaben des Gesetzgebers vorliegen, wird die Aktivrente in HS durch ein Update standardisiert in der Anwendung zur Verfügung stehen.